как платить налог на вклады в 2022 году. разбор банки.ру

Как отчитаться и заплатить налог

По налогу на доходы физических лиц налоговый период – год, а уплатить сам НДФЛ нужно не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Вступит в силу новая статья Налогового кодекса только с 1 января 2021 года. То есть, в первый раз заплатить налог на доходы с вкладов придется только в 2022 году – за доход, полученный в 2021-м.

Какими бы ни были доходы от вклада в 2020 году, с них ничего платить не придется.

Поэтому экстренные попытки вывести свои вклады из банков в панике были бессмысленными – налог все равно заработает только со следующего года, а забирая вклад досрочно, клиент банка зачастую теряет все накопленные проценты (или получает доход по сниженной ставке).

Кто-то сразу начал дробить крупные вклады на несколько мелких – это тоже бессмысленно. Так, по новым правилам процедура будет такой:

банки, начисляя и выплачивая процентный доход по вкладам, будут отчитываться об этом перед Федеральной налоговой службой не позднее 1 февраля следующего за отчетным года;
если вкладов больше одного, ФНС автоматически получит информацию обо всех и будет рассчитывать налог по общей сумме;
ФНС автоматически рассчитает сумму налога и пришлет налогоплательщику уведомление об оплате – по образцу уведомлений на транспортный налог или налог на недвижимость;
до 1 декабря следующего за отчетным года плательщик должен будет оплатить налог по уведомлению.

Другими словами, за вкладчика все посчитают банк и ФНС, а ему останется только заплатить налог. Налоговое уведомление может прийти на обычную почту по адресу регистрации налогоплательщика, а если он хотя бы раз заходил в личный кабинет на сайте ФНС – то сразу туда. При желании можно заранее пополнить авансовый кошелек в личном кабинете, тогда налог автоматически спишется из этих денег.

Правда, остается несколько нюансов – доход по вкладу он может получить в один год, и до даты уплаты налогов все потратить (чем получить недоимку и риск штрафных санкций). Но такова система – сразу заплатить налог нельзя, все будет рассчитываться только на следующий год.

Но еще более неприятная ситуация – когда проценты по вкладу капитализируются (прибавляются к сумме). Например, вкладчик может открыть вклад на 3 года с ежемесячной капитализацией процентов. Об их начислении банк обязательно уведомит ФНС, и если сумма больше порога, то налоговая начислит НДФЛ. Проблема в том, что вкладчик увидит эти деньги только через 2 года, а налог платить ему придется уже сейчас.

На какой процент депозита рассчитывается налоговый платеж

С какой суммы вклада платится налоговый платеж? Налог платится с процентов по вкладам. В качестве базы для налогообложения приняты:

для вкладов в рублях — превышение ключевой ставки (с 2014 года она приравнена к ставке рефинансирования) на 5 пунктов, т.е. с процентов от вкладов, превышающих сумму ставки рефинансирования и дополнительно 5% необходимо платить налогового сбора;
для вкладов в валюте — превышение минимального порога на 9%;
для депозита в драгоценных металлах — вся сумма прибыли, т.е. все доходы по банковскому депозиту являются налогооблагаемой базой, а не только превышение ключевой ставки на определенную величину, как при денежных вкладах.

Ставка рефинансирования — динамичный финансовый инструмент регулирования экономики страны. Зависит от уровня инфляции. Определяет процентную ставку по кредитам Центрального Банка страны для государственных и коммерческих банков, функционирующих на территории государства.

Как видно из НК РФ, наличие или отсутствие налогового сбора с процентов от вкладов определяется:

величиной годовой ставки по вкладу, установленной банком при заключении депозитного договора;
размером ключевой ставки.

Не влияют на величину платежа и его наличие или отсутствие:

Сумма вклада. Независимо от того, 100 руб. на счету или 10,0 млн., начисление налога проводится от суммы прибыли, полученной от превышения процентной ставки. Даже если в конечном счете окажется, что к уплате 1 коп., налог должен быть уплачен.
Срок хранения денежных средств в банке — положены ли деньги на месяц или год — налоговый сбор будет взиматься, если к тому есть основания;
Наличие в договоре пункта о его пролонгации;
Многократные операции по депозитному счету, включающие как пополнение средств, так и их вывод;
Капитализируются ли или нет доходы по вкладам.

Расчет облагаемого дохода по банковскому вкладу или счету

Далее мы будем рассматривать лишь те вклады и счета ставка по которым превышает 1 процент годовых. Чтобы рассчитать налог определите:

общую сумму дохода по всем вкладам и счетам за календарный год;
сумму, не облагаемую НДФЛ (необлагаемую сумму);
доход по вкладам и счетам, облагаемый НДФЛ.

Общая и необлагаемая сумма

Общую сумму дохода по вкладам и счетам определить несложно. Достаточно запросить у банка выписку по ним и посмотреть какая сумма была начислена за весь календарный год. А как рассчитать необлагаемый доход? Об этом хорошо сказано в статье 214.2 (пункт 1) Налогового кодекса. Его определяют (цитата):

Исходя из этого правила необлагаемую сумму, мы рассчитаем по формуле:

1 миллион

Ключевая ставка Банка России

Годовая сумма дохода по вкладу (счету) не облагаемая НДФЛ

Как видно из формулы максимальная необлагаемая сумма дохода у всех вкладчиков будет одинакова. Так как в расчете не участвуют именно ваши показатели (сумма вклада, процентный доход и т. д.).

Посчитаем необлагаемую сумму на примере.

Пример
Предположим, что ключевая ставка составила:

- на 01.01.2021 — 4,25%;
- на 01.01.2022 — 8,50%;
- на 01.01.2023 — 7,50%.

Тогда сумма дохода по вкладам и счетам, не облагаемого НДФЛ, составит:

- в 2021 году1 000 000 × 4,25% = 42 500 руб. в год
- в 2022 году 1 000 000 × 8,50% = 85 000 руб. в год
- в 2023 году 1 000 000 × 7,50% = 75 000 руб. в год

Если вы получили доход по вкладам и счетам в сумме равной или меньше необлагаемого размера, то налог платить не нужно. Если в сумме большей, чем необлагаемый размер, то налог платят с суммы превышения по ставке 13 процентов.

Облагаемый доход и сумма налога

Доход, облагаемый налогом, нужно посчитать по формуле:

Доход по всем вкладам и счетам за календарный год

—

Сумма, необлагаемая НДФЛ

Доход, облагаемый НДФЛ

Сумму налога определяют так:

Доход, облагаемый НДФЛ

13%

Налог с дохода по вкладу или счету

Пример
Ключевая ставка Банка России на 01.01.2023 равна 7,50 % годовых. Доход, не облагаемый НДФЛ в 2023 году (необлагаемая сумма), составит: 1 000 000 × 7,50% = 75 000 руб.

Ситуация 1
В 2023 году человек получил доход по всем вкладам и счетам в размере 235 000 руб.
Доход, с которого нужно рассчитать НДФЛ, равен: 235 000 — 75 000 = 140 000 руб.

Сумма налога, которую нужно заплатить по итогам 2021 года (платится в 2022 году) равна: 140 000 × 13% = 18 200 руб.

Ситуация 2
В 2023 году человек получил доход по всем вкладам и счетам в размере 33 200 руб.

Доход, с которого нужно рассчитать НДФЛ, равен:33 200 — 75 000 = 0 руб.

Дохода, облагаемого налогом, нет. Нет дохода — нет налога. Налог платить не надо.

Ровно такие же правила действуют и в отношении вкладов в иностранной валюте. Правда подобный доход нужно пересчитывать в рубли. Это делают по официальному курсу Банка России, который действовал в день получения дохода (подробности ниже). Еще раз подчеркнем. НДФЛ с самой суммы вклада (счета) платить не надо. Налог начисляют только на проценты по вкладу или банковскому счету.

Кто и за что платит

Налог на вклады (депозиты) попадает под действие главы 23 Налогового кодекса. Согласно статье 207 плательщиками его являются:

Резиденты – физические лица, которые более 183 дней за 12 месяцев подряд находятся в РФ, и юридические лица, зарегистрированные на территории нашей страны и подчиняющиеся ее законам.
Нерезиденты – физические и юридические лица, которые зарегистрированы на территории иностранного государства, но работают в России.

Таким образом, НДФЛ обязаны заплатить как рядовые граждане, в том числе и индивидуальные предприниматели, так и организации, предприятия.

Если у физического лица возникла обязанность по уплате НДФЛ, то не стоит волноваться по этому поводу. Работу по оформлению документов и перечислению необходимой суммы в бюджет возьмет на себя финансово-кредитная организация, в которой открыт депозит. Юридические лица делают это самостоятельно.

Какая сумма вклада облагается налогом в 2023 году

Важно понимать, что налогом облагается не сама сумма депозита, а только начисленные на него проценты, то есть, фактически полученная прибыль. Ранее заплатить налог необходимо было только тогда, когда банковский процент превышал ключевую ставку Центрального Банка на 5 п.п., сумма налога на прибыль составляла 30% для нерезидентов и 35% для резидентов

В соответствии с новыми поправками была принята ставка 13% для обеих категорий, но изменилась система расчета суммы, не облагаемой налогом. Если сумма дохода не превышает лимита, то платить налог не придется.

Рассчитать необлагаемый налогом лимит очень просто, достаточно умножить сумму в 1 миллион на максимальную ключевую ставку Центробанка, при этом ставка рассчитывается на начало каждого месяца. То есть, если максимальная ключевая ставка в 2023 году составила 15%, то сумма необлагаемого дохода составляет 150 000 рублей. Если доход по депозитам превышает эту сумму, то с нее придется заплатить налог на прибыль.

По новому законодательству уплатить налог полагается со всей суммы дохода, полученного человеком в течение года. Если в нескольких банках открыты накопительные или другие счета, по которым начисляется прибыль, то проценты будут суммированы по нескольким депозитам, и на них начислен налог. То же самое правило касается валютных счетов, на них налог будет рассчитываться по курсу Банка России на момент выплаты дохода. Если курс иностранной валюты менялся в период действия вклада, то платить налоги на разницу не нужно будет, поскольку депозит считается не прибылью, а личным имуществом, которое по закону не подлежит налогообложению.

Некоторых клиентов волнует вопрос, нужно ли платить налог по вкладу, если он был закрыт досрочно. В этом случае имеет значение лишь сумма дохода по депозиту, если при досрочном закрытии банк не выплачивает проценты, то и доход с такого счета не предусмотрен.

Налог не начисляется на эскроу-счета, так как доход по ним обычно не превышает 1%, то же самое касается и рублевых зарплатных счетов. Также в эту категорию входят обезличенные металлические счета, брокерские и зачисление кешбэков на карту.

Сравнительный анализ

Для того чтобы стало понятнее, что именно ждет россиян в связи с введением в действие ст. 214.2, сделаем сравнительный анализ между тем, что было, и тем, как будет.

Итак, до 2020 года действуют старые положения Налогового кодекса относительно уплаты налогов с дохода от рублевых вкладов.

В соответствии со старыми положениями закона налог с дохода по вкладам следовало оплатить в случае, если банковская ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ по показателю плюс 5 процентных пунктов. Налог подлежал уплате с суммы, превышающей этот лимит.

Например, при ключевой ставке ЦБ в 6% добавление пяти процентных пунктов в сумме дает 11 процентов годовых. Поскольку таких ставок по вкладам физических лиц не существует, налог не платил никто.

То есть определение налоговой базы было привязано к процентной ставке банка, ключевой ставке ЦБ и добавочным процентным пунктам. Поскольку при любом раскладе арифметические действия давали несуществующую ставку, то ст. 214.2 была практически недействующей, вне зависимости от того, миллиардный или миллионный был вклад.

Исходя из необходимости модификации «недееспособной» статьи НК РФ, законодатель разработал новые положения взимания налогов с доходов по вкладам граждан.

Для этого статья 214.2 НК РФ в новой редакции установила ряд изменений, а именно:

налог был «отвязан» от процентов по банковскому вкладу;
банкам была вменена обязанность сообщать в налоговые органы обо всех вкладах граждан;
перед налоговыми органами поставили задачу ведения суммарного учета всех вкладов по каждому конкретно вкладчику;
налог был привязан к реальному доходу вкладчика от процентной ставки по вкладу. С целью установления дохода налоговые органы должны суммировать доходы от каждого вклада гражданина, если процентная ставка по ним составляет более 1%;
был установлен лимит дохода. Арифметически лимит дохода устанавливается путем умножения общей суммы вкладов на действующую ключевую ставку ЦБ РФ;
была установлена единая налоговая ставка по доходам от вкладов, равная 13% и для резидентов, и для нерезидентов РФ.

Ставка налогообложения депозитов

В соответствии со ст. 225 НК РФ, налогообложение депозитов физических лиц проводится по ставкам:

35% — для резидентов РФ;
30% — для нерезидентов государства.

Для владельцев депозитов с драгметаллами, независимо от их статуса, налог на доход по вкладам начисляется на всю величину прибыли в размере 13% .

Для справки:

резидент — это фирма, организация, предприятие или частное лицо, зарегистрированное в стране и полностью выполняющее ее законодательство;
нерезидент — граждане или юридические лица, работающие в конкретном государстве на постоянной или временной основе, но зарегистрированные или проживающие в другой стране и подчиняющиеся ее законам.

Дифференцированный подход к ставкам налоговых сборов на прибыль от вкладов продиктован желанием законодателя привлечь в страну валютные вклады.

НДФЛ с процентов по вкладам с 2021 года

По новым правилам НДФЛ станет облагаться величина превышения суммы процентных доходов по вкладам над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Центробанка РФ.

В расчет при этом берется ключевая ставка, действующая на первое число налогового периода (новая редакция п. 1 ст. 214.2 НК РФ). В течение года данная ставка может изменяться, но в целях налогообложения процентов будет все равно применяться та ставка, которая действовала на 1 января года получения дохода.

Если доходы в виде процентов по банковским вкладам номинированы в иностранной валюте, такие доходы в целях налогообложения НДФЛ станут пересчитываться в российские рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода.

Таким образом, облагаться налогом будут далеко не все проценты, получаемые вкладчиками российских банков, а только часть этих самых процентов. А именно – та часть, которая превышает необлагаемый доход. В свою очередь не облагаемый НДФЛ доход физлица с учетом действующей ключевой ставки составит 42 500 рублей (1 000 000 х 4,25%). Соответственно, налогом станет облагаться доход, полученный по вкладу, сверх необлагаемых 42 500 рублей. То есть если гражданин получил доход по своему вкладу в размере, например, 55 000 рублей, то НДФЛ он заплатит с суммы 12 500 руб. (55 000 руб. — 42 500 руб.)

Если бы налогообложение процентов было введено уже с текущего, а не с 2021 года, как это запланировано законом, то не облагаемый НДФЛ доход составлял бы 60 000 рублей, поскольку на начало 2020 года ключевая ставка Центробанка составляла 6%.

При этом рассчитывать сумму превышения процентного дохода над необлагаемой величиной станут по всем банковским вкладам физлица, приносящим ему доход. Следовательно, если у налогоплательщика имеется сразу несколько вкладов в банках, то под налогообложение попадет разница между суммой доходов по всем этим вкладам за год и необлагаемым процентным доходом, который в текущем году остается неизменным.

Однако из данного правила есть исключения. Так, при расчете совокупного процентного дохода физлица не будут учитываться следующие доходы:

проценты по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых;
проценты, получаемые по зарплатным банковским счетам физических лиц;
проценты по банковским счетам эскроу (счета, которые используются сторонами договора при совершении каких-либо сделок, например, сделок купли-продажи недвижимости).

Одновременно будет изменена и ставка НДФЛ в отношении процентов по банковским вкладам. Указанный доход станет облагаться налогом уже по общей ставке, равной 13%, а не по ставке 35%, которая установлена для процентных доходов по вкладам в настоящее время.

Каких-либо льгот и освобождения от налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков в данной части законодательством не предусмотрено.

Когда принят закон

Правки законодательства, связанные с введением нового налога, были осуществлены максимально быстро. Для этого в Налоговый кодекс специальным нормативным актом были внесены соответствующие изменения. Следует отметить, что они касаются как вопросов налогообложения, так и некоторых других законодательных аспектов.

Данным нормативным актом является Федеральный закон от 01. 04. 2020 года № 102-ФЗ. Он был 31 марта 2020 года принят Думой и в этот же день получил одобрение сенаторов в верхней палате Федерального Собрания.

Важно! Несмотря на спешку в принятии данного нормативного документа, обсуждения о введении налога на вклады среди законодателей проходили достаточно давно, равно как и сам механизм налогообложения. В этой связи назвать данное решение скоропалительным и продиктованным исключительно необходимостью сгладить последствия кризиса в полной мере нельзя

На какие вклады будет налог и как он рассчитывается?

25 марта 2020 года президент России Владимир Путин обратился к россиянам по поводу пандемии коронавируса. Кроме прочего, тогда он объявил о переносе дня голосования по Конституции, ввел нерабочую неделю (еще до нерабочего месяца), пообещал некоторые льготы и выплаты. Но также президент объявил о новой идее – обложить налогом вклады физических лиц.

Речь в обращении шла о вкладах в сумме более 1 миллиона рублей, и, как оказалось, россияне не совсем правильно поняли президента (хотя и информации было немного), и побежали снимать вклады, чтобы не попасть под налог.

На самом деле все не совсем так – просто теперь доходы от вкладов становятся еще одним объектом обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), а с суммой все совсем неоднозначно.

Как стало известно позже из текста законопроекта, работать это все будет так:

облагаться налогом будет не вклад, а доход с вклада (то есть, проценты);
налоговой базой будет не весь доход от вклада, а разница между доходом и произведением ключевой ставки на 1 миллион рублей;
ключевая ставка для расчета будет браться на начало налогового периода (по НДФЛ период – год);
не будут облагаться вклады и счета с процентными ставками менее 1% годовых и эскроу-счета.

Другими словами, сумма в 1 миллион рублей будет достаточно условной – и все зависит именно от ключевой ставки, и в теории вклад суммой менее 1 миллиона рублей тоже может попасть под новый налог.

Например, если на 1 января 2020 года она сохранится на том же уровне, что и сейчас (4,25%), то под налогообложение попадет весь доход от вкладов сверх 42 500 рублей в год (произведение 1 миллиона рублей на ставку 4,25%).

То есть, вложив 950 тысяч рублей по ставке 5,5% годовых, вкладчик получит за год 52 250 рублей. А налог он будет платить с 9750 рублей (разница с 42 500 рублями). С этого дохода ему придется заплатить 1267,5 рублей НДФЛ.

Как видно, под налог может попасть и вклад на сумму меньше 1 миллиона рублей, равно как и может не попасть вклад суммой больше миллиона – так как все решает соотношение процентной ставки по вкладу и ключевой ставки. Но, учитывая, что ставки по вкладам достаточно сильно привязываются к ключевой ставке, серьезных расхождений быть не должно. С другой стороны, в расчет налога идет ставка на начало года, в середине же года ее могут повысить – и для новых вкладчиков это будет уже менее выгодно.

Кто заплатит новый налог?

Налогом на депозиты с 2021 года облагается общий доход по вкладам в
российских банках за год, за вычетом необлагаемого минимума, который составляет
миллион рублей, помноженный на ключевую ставку Центробанка на 1 января.

На сумму, которая превышает этот минимум, по итогам года начислят
НДФЛ. Его ставка — 13%. Для 2021 года необлагаемая налогом сумма составляет
42500 рублей, она получается, если умножить миллион рублей на ключевую ставку 4,25%.

Например, у физического лица есть вклад на 3 миллиона
рублей, ставка по которому составляет 5%. Процентный доход за год составит 150
тысяч рублей. Из этой суммы следует вычесть 42500 рублей, на остальное
насчитают новый налог. Гражданину потребуется заплатить государству 13 975
рублей.

Налоговая служба самостоятельно посчитает новый налог с
процентов по вкладам, исходя из сведений, которые получит от банков.

Чтобы не платить новый налог в 2022 году, сумма банковского
депозита в среднем должна быть менее 700 тысяч рублей.

При расчете процентного дохода не будет учитываться доход по
рублевым счетам, открытым менее чем под 1%. Тем самым из расчета нового налога
исключаются стандартные зарплатные счета, ставка по которым обычно не превышает
1%, а также вклады до востребования. Кроме этого, под новый налог не попадают эскроу-счета.

Проценты по валютным вкладам для расчета налога будут
пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического
получения дохода. Тем самым гражданин избежит налогообложения дохода от
курсовой разницы, если из-за ослабления рубля стоимость долларового вклада резко
вырастет.

Дата открытия вклада в банке, а также периодичность выплаты
процентов не влияют на порядок обложения новым налогом, соответствующие
разъяснения ранее обнародовал Минфин РФ. Доход будет учитываться за тот год, в
котором он фактически получен. Так, если депозит открыт в одном году, а закрыт
в другом, для каждого периода подсчитают отдельный процентный доход.

Зачем нужно платить налог с вклада?

Дело в том, что налогами облагаются все доходы, полученные на территории страны. Процентный депозитный доход – это тоже прибыль, которую вкладчик получает, находясь под правовой защитой государства. Это также плата за то, что государство позволяет совершать такие операции, которые способствуют получению дохода.

Оплата налогов является почетным делом каждого уважающего себя гражданина — гласит государство. Однако, многие вкладчики, в погоне за высоким процентным доходом по депозиту, часто забывают о том, что этот доход может облагаться налогом. Поэтому часто возникают ситуации, когда в конце срока вклада человек получает немного меньше прибыли, чем положено. На его удивленный вопрос «Почему так?», сотрудник финансовой организации поясняет, что это связано с удержанием части суммы на налог.

Какие нюансы важно знать

Декларировать процентный доход не требуется, налоговики сами
направят гражданину уведомление на уплату, как это происходит сейчас с налогом
на недвижимость и транспорт. Впервые уплатить налог за 2021 год вкладчикам
предстоит в 2022 году — до 1 декабря.

При этом де-факто налог будет действовать не только на
классические банковские депозиты. Например, у многих банков есть карты, по
которым на остаток начисляется процент выше 1%. Такие начисления налоговая служба
также учтет при высчитывании процентного дохода.

Теперь придется заплатить налог и за некоторые «бесплатные» услуги банков. Ряд кредитных учреждений предоставляют клиентам
продукты, которые предусматривают бесплатные услуги при условии, что на счете лежит
определенная сумма. Например, бесплатное обслуживание карточного счета при
заданном неснижаемом остатке на нем.

По новым правилам все льготы при пользовании банковскими
продуктами также будут засчитываться гражданам в качестве процентного дохода. Фактическая
стоимость бесплатной услуги от банка станет учитываться при
налогообложении.

Еще один нюанс — для длительных срочных вкладов с капитализацией
в конце срока налог насчитают на всю сумму дохода, если он был получен после 1
января 2021 года. Например, если гражданин открыл такой вклад в 2018 году, а
проценты ему начислили в 2021 году, то он будет вынужден фактически заплатить налог
за несколько предыдущих лет.

Налоговики суммируют все процентные доходы по вкладам и лицевым счетам в банках, независимо от их количества, поэтому дробить депозиты бессмысленно.

Новости по теме

08 мая 2020 Кредиты для бизнеса в Сбербанке: программы, требования к заёмщику, обеспечению и оформление

Если надоело сидеть в песочнице малого бизнеса, то пора брать кредит и расти. Как проходит кредитование бизнеса, какие бывают программы и каковы требования к бизнесу мы покажем на примере Сбербанка, потому что он самый крупный, обладает большим количеством программ и дополнительных сервисов для бизнеса.

07 мая 2020 Несвоевременные деньги. Как щедрость властей США погубит доллар

После того, как стало известно о 2,2 триллионах долларов, которые власти США раздали населению, в других странах (и в России в частности) многие пожелали таких же шагов от правительства. Конечно, помощь всегда приятна, а материальная помощь от правительства вообще бесценна. Вот только будет ли от этого хорошо экономике страны? Эксперты сомневаются.

06 мая 2020 Люблю подъём в начале мая. Как нефть отыгрывает падение.

В конце апреля американская нефть WTI стала стоить дешевле воды. Это падение потянуло за собой другие сорта: эталонный Brent и привязанную к ней российскую нефть марки Urals. Сейчас ситуация стабилизируется, и сорт Brent стал стоить больше 30 долларов впервые с 15 апреля.

Все новости банков

Как и когда платить НДФЛ

Владелец вклада должен самостоятельно оплатить НДФЛ, при этом подавать налоговую декларацию не нужно.

До 1 февраля года, следующего за расчетным периодом, банковские организации самостоятельно предоставляют в ФНС сведения о сумме процентов, зачисленных на депозитный счет физического лица. На основании полученной информации служащие рассчитывают НДФЛ, используя следующую формулу:

Величина выплаченных процентов — (1 млн*ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января 2021 года) * 13% = сумма, подлежащая оплате.

Таким образом налогообложению подлежат процентные начисления по всем депозитам, превышающие 42,5 тыс. рублей (при условии сохранения ключевой ставки 4,25%).

Интересно! Налоги на недвижимость в 2021 году при продаже и при дарении

Для расчета минимума, который не облагается налогом, используется ставка ЦБ, действующая на начало года. Если в течение 2021 г. ключевая ставка будет увеличиваться, а банки станут принимать денежные средства физических лиц под более высокий процент, с повышенной суммы также взимается НДФЛ.

Рассчитаться с государством по НДФЛ за 2021 год необходимо до 1 декабря 2022 года.

Порядок уплаты налогов

Для уплаты налога на прибыль владельцу депозита не придется самостоятельно заполнять и подавать декларацию о доходах. Банк, где открыт счет, в автоматическом режиме отправит данные о сумме начисленных процентов в ФНС. Служба получит данные от всех банков страны, посчитает общую сумму дохода по счетам и пришлет уведомление. Если у человека имеется аккаунт в электронной системе налоговой, то письмо придет в личный кабинет, в противном случае используется обычная почта.

Данные из банков в налоговую передаются до 1 февраля года, который следует за отчетным, то есть информация за 2023 год будет передана до 1 февраля 2024 года. Налоговая служба до 30 октября 2024 года определит, кому из плательщиков необходимо будет оплатить налог на прибыль, и разошлет письма с суммой. Произвести платеж необходимо до 01.12.2024 года. Оплату можно будет совершить по реквизитам в отделении любого банка, через платежный терминал, мобильный банкинг, через персональный кабинет на официальном сайте ФНС или через сервис «Заплати налоги».

Нововведения в законах коснулись не только системы налогообложения депозитов, но и штрафных санкций в случае неуплаты. Если общая сумма дохода превысила рассчитанный за прошлый год лимит, то не существует никаких законных причин для неуплаты налога. В 2023 году было принято такое понятие, как совокупная обязанность налогоплательщиков, которое включает в себя общую сумму всех начисленных налогов, сборов, штрафов. Отсутствие полной или частичной оплаты чревато штрафом в сумме 20% от неуплаченной суммы.

Кто будет оплачивать налоги с доходов в виде процентов по депозиту?

Налогоплательщиком назначено финансовое учреждение, которое принимает средства на депозит, потому что госорганам проще следить за исполнением обязательств более законоисполняемой организацией, чем ожидать исполнения долга от налогоплательщика. Если налоговую декларацию гражданин подает один раз в год, то налоговые документы банков проверяются несколько раз в год разными надзорными органами.

Банк ведет налоговую отчетность по вкладам всех своих клиентов. Для этого каждый месяц заполняются необходимые документы, и перечисляется начисленная налоговая сумма в бюджет.

Вкладчику, если он потребует, предоставляется документ о доходах физ.лица. В нем указан доход, на который начислил банк нужный налог.

Как рассчитывается налог

Налог на рублевые вклады рассчитывается по формуле:

S=P*t/100, где

S — сумма налогового платежа;
P — прибыль, облагаемая налогом;
t — ставка налогового сбора (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).

В свою очередь, величина прибыли, облагаемая налоговым сбором, рассчитывается как:

P=W*(N-K-5)/100/365*n, где

W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
N — годовая процентная ставка;
К — ставка рефинансирования;
n — время хранения депозита, в днях.

Рассмотрим конкретный пример. Исходные данные:

сумма вклада — 500 000 руб.;
договор оформлен 1 марта на 3 месяца (92 дня);
годовая ставка по вкладу — 13,5%;
ставка рефинансирования — 8,4%;
1 апреля ставка рефинансирования снижена до 7,9%;
вклад оформил резидент РФ.

Подставляем в приведенную формулу конкретные цифры:

P=500000х(13,5-7,9-5)/365/100х61=489,22

Таким образом, налог придется платить с суммы 489 руб. 22 коп. Конкретная величина платежа равна 171 руб. 23 коп. (489,22*35/100).

По валютным вкладам величина налога рассчитывается по формуле:

S=W*(N-9)/100/365*n*t/100, где

S — величина налога;
W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
N — ставка по вкладу;
n — время хранения депозита, в днях;
t — ставка налога (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).

Приведем пример расчета на конкретном примере:

сумма вклада — 5000 $;
годовая ставка — 9,5%;
срок хранения — 90 дней;
вкладчик — резидент РФ.

Вкладчику необходимо будет уплатить 0,04 $ (3000*(9,5-9,0)/365/100*90*13/100).

Налог по депозитам с драгоценными металлами рассчитывается по формуле:

S=W*N/100/365*n*13/100, где

S — величина налога;
W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
N — годовая процентная ставка по вкладу;
n — время хранения, в днях.

Размер вклада при расчете налога

Сама сумма вклада не имеет никакого значения. Налог рассчитывают от дохода, который превышает необлагаемый максимум. Поэтому обязанность платить налог может возникнуть и по тем вкладам, которые меньше 1 млн. рублей. Например, если по ним начисляются проценты в большом размере.

Возможно и обратная ситуация. Налог не придется платить с дохода по вкладу превышающему 1 миллион рублей, если по нему банк установил очень низкий процент.

Ситуация 1
У вас открыт один вклад в банке в размере 800 000 руб. По нему банк начисляет доход из расчета 12% годовых.

За 2023 год сумма дохода составила:800 000 × 12% = 96 000 руб.

Доход, с которого нужно рассчитать НДФЛ, равен: 96 000 — 75 000 = 21 000 руб.

Сумма налога, которую нужно заплатить по итогам 2022 года (платится в 2023 году), равна:21 000 × 13% = 2730 руб.

Налог платить нужно. Несмотря на то, что сумма вашего вклада не превышает 1 миллион рублей.

Ситуация 2
У вас открыт один вклад в банке в размере 2 000 000 руб. По нему банк начисляет доход из расчета 2% годовых.

За 2022 год сумма дохода составила:2 000 000 × 2% = 40 000 руб.

Доход, с которого нужно рассчитать НДФЛ, равен:40 000 — 75 000 = 0 руб.

Налог платить не нужно, так как полученный доход меньше необлагаемого максимума. Несмотря на то, что сумма вашего вклада превышает 1 000 000 руб.